Veel ondernemingen hebben hun activiteiten uitgebreid naar meerdere landen. Hoewel dit de mogelijkheid biedt om de inkomsten te verhogen, kan het ook fiscale complicaties met zich meebrengen.

Voor groeiende ondernemingen is het kennen van de specifieke belastingwetgeving voor elk land waar de verkoop plaatsvindt de beste manier om zich te beschermen tegen problemen met fiscale compliance. Omdat belasting een complex onderwerp is, hebben we een gids samengesteld waarin wordt uitgelegd wat je moet weten over belasting over de toegevoegde waarde (btw), zoals wanneer je btw bij je klanten moet innen, hoe je je moet registreren om btw te innen en wat je moet doen wanneer het tijd is om btw aan te geven en af te dragen.

Gerelateerd rapport: Wereldwijde belastingtrends en -wijzigingen voor 2024

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is btw?
  
• Wanneer moet ik btw innen bij klanten?
  
• Hoe registreer ik me voor het innen van btw?
  
• Btw-aangifte doen en afdragen
  
• Belasting over de toegevoegde waarde vs. omzetbelasting
  

Wat is btw?

Btw staat voor 'belasting over de toegevoegde waarde' en is een soort indirecte belasting die van toepassing is op fysieke goederen of diensten. Het wordt belasting over toegevoegde waarde genoemd omdat het in rekening wordt gebracht wanneer er waarde wordt toegevoegd aan het product in de hele toeleveringsketen, van productie tot het verkooppunt. De onderneming int de belasting bij de klant en is verantwoordelijk voor het op een bepaalde vervaldatum afdragen (overschrijven) van de belasting naar de juiste overheidsinstantie. Sinds juni 2023 is btw door 175 landen over de hele wereld ingevoerd. In sommige landen in Azië en de Stille Oceaan staat dit bekend als goederen- en dienstenbelasting (GST).

Wanneer moet ik btw innen bij klanten?

In veel landen waar btw wordt toegepast, moeten buitenlandse bedrijven (verkopers op afstand) zich registreren voor het innen van btw zodra zij hun eerste belastbare transactie in een land uitvoeren. Sommige landen (bijvoorbeeld Australië, Japan, Canada) hebben echter drempelwaarden voor monetaire registratie. Ondernemingen met een omzet onder de drempelwaarden voor registratie hoeven zich niet te registreren.

De verplichtingen om belasting te innen zijn afhankelijk van het land van de koper, het verkochte product en de status van de koper (consument of bedrijf). Buitenlandse ondernemingen moeten bijvoorbeeld belasting innen op de verkoop van digitale producten aan consumenten in de EU, maar als de klant een btw-geregistreerde onderneming is, is het de verantwoordelijkheid van de klant om belasting te betalen.

Hoe registreer ik me voor het innen van btw?

De eerste stap bij registratie is bepalen waar je btw moet innen. Registreer je dan bij de juiste belastingdienst. Na registratie kun je beginnen met het innen en afdragen van btw.

Veel landen bieden vereenvoudigde registratieprocessen voor buitenlandse verkopers. Een groot voordeel van deze vereenvoudigde registraties is dat buitenlandse ondernemingen alle registratieformaliteiten online kunnen vervullen en geen lokale fiscale vertegenwoordiger hoeven aan te wijzen.

De Europese Unie (EU) heeft een éénloketsysteem voor btw (VAT OSS) ingevoerd om het registratieproces in alle EU-landen te vereenvoudigen. Het éénloketsysteem voor btw bevat drie afzonderlijke registratieopties: OSS-unie, OSS niet-Unie en import-OSS. Als je je aanmeldt voor het eenloketsysteem, hoef je je niet te registreren in elk afzonderlijk EU-land waar je goederen of diensten verkoopt. Als je bent gevestigd in een EU-land, kun je je registreren op het OSS-portal van je eigen land. Ondernemingen van buiten de EU kunnen zich in elk gewenst Europees land registreren voor OSS. Alle ondernemingen van buiten de EU die goederen of diensten verkopen in de EU kunnen zich bij het eenloketsysteem registreren, maar deze registratie is niet verplicht. Een onderneming kan in plaats daarvan kiezen voor een binnenlandse registratie. Nu de Brexit een feit is, hanteert het Verenigd Koninkrijk een btw-registratieproces dat losstaat van het VAT OSS-systeem in Europa. Meer informatie over btw-registratie in Europa vind je hier.

Btw-aangifte doen en afdragen

Je btw-aangifte indienen is de laatste stap bij de compliance. Als je in een periode geen btw bij klanten hebt geïnd en geen btw hoeft te betalen, moet je de aangifte mogelijk nog wel voor de uiterste datum indienen. In tegenstelling tot omzetbelasting moeten ondernemingen bij btw-aangiften twee soorten btw aangeven: het bedrag dat aan je klant in rekening wordt gebracht (uitvoer-btw) en het bedrag dat aan leveranciers wordt betaald (invoer-btw). De aan de overheid af te dragen btw is het verschil tussen de btw die jij hebt geïnd en de btw die jij aan jouw leveranciers hebt betaald.

Elk land heeft zijn eigen aangifteformulieren en tijdstippen waarop aangiften moeten worden ingediend. Je uiterste datum en hoe vaak je aangifte doet, kunnen afhangen van de jaarlijkse omzet. Voor een OSS-registratie moet je elk kwartaal een OSS-aangifte doen in het land van registratie.

Nadat je alle btw hebt betaald in het land waar je bent geregistreerd voor OSS, zal je lokale belastingdienst de btw-inkomsten namens jou verdelen over de andere landen. Als je niet het juiste btw-bedrag indient en afdraagt, kan dat leiden tot rente en boetes.

Stripe Tax kan het indienen en overmaken van de aangifte eenvoudiger maken. Met onze vertrouwde wereldwijde partners profiteren gebruikers van een naadloze ervaring die verbinding maakt met je Stripe-transactiegegevens. Zo kunnen onze partners je deponeringen beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Belasting over de toegevoegde waarde vs. omzetbelasting

Omzetbelasting is een ander type indirecte belasting die wordt geheven op de verkoop van bepaalde goederen en diensten in de Verenigde Staten. Omzetbelasting verschilt van btw doordat het een enkelvoudige verbruiksbelasting is die wordt geheven op detailhandelsverkopen: ze wordt maar één keer in de toeleveringsketen geheven. In tegenstelling tot btw staat het stelsel voor omzetbelasting geen aftrek van voorbelasting toe om de omzetbelasting terug te vorderen die ondernemingen op hun aankopen betalen. In plaats daarvan werkt omzetbelasting met vrijstellingen.