Als je iets in de VS hebt gekocht, heb je waarschijnlijk omzetbelasting betaald zonder dat je het merkte. Voor een bedrijf is naleving van de omzetbelasting echter niet zo eenvoudig. Er is een proces gaande om aan de regels voor omzetbelasting te voldoen en deze te handhaven, aangezien regels, tarieven en wetten vaak veranderen.

Zoals met de meeste gecompliceerde onderwerpen, is het het beste om bij de basis te beginnen. Hier volgt een gids over wat je moet weten over omzetbelasting, waaronder wanneer je de belasting van je klanten moet innen, waarom de tarieven per staat verschillen en wat je moet doen als het tijd is om aangifte te doen en af te dragen.

Wat staat er in dit artikel?

• Wat is omzetbelasting?
  
• Wanneer moet ik omzetbelasting innen bij klanten?
  
• Wat is het omzetbelastingtarief in de VS?
  
• Wat is een omzetbelastingvergunning?
  
• Omzetbelasting aangeven en afdragen
  
• Omzetbelasting versus accijns
  

Wat is omzetbelasting?

Omzetbelasting is een vorm van indirecte belasting die wordt geheven op de verkoop van bepaalde goederen en diensten in de VS. Dit wordt een 'indirecte belasting' genoemd omdat deze wordt opgelegd aan de onderneming, maar door de klant wordt betaald. Het bedrijf int de belasting bij de klant en is verantwoordelijk voor het op een bepaalde vervaldatum afdragen (overschrijven) van de belasting naar de juiste overheidsinstantie.

Staten en gemeenten gebruiken de inkomsten uit omzetbelasting om projecten te betalen zoals scholen, wegen en initiatieven op het gebied van openbare veiligheid. In de Verenigde Staten wordt de omzetbelasting primair gereguleerd op staatsniveau, en voor elke staat kunnen weer andere regels en wetten gelden. Bepaalde staten verwijzen naar omzetbelasting als transactieprivilegebelasting of algemene accijns, maar het concept blijft hetzelfde.

De omzetbelasting wordt op staatsniveau geregeld, wat het handhaven van de naleving van de omzetbelasting lastig kan maken. Enkele aspecten van omzetbelasting die per staat verschillen, zijn:

• Welke producten en diensten belastbaar zijn
  
• Vrijstellingen op basis van klanten
  
• Hoeveel omzetbelasting er in rekening wordt gebracht
  
• Hoe vaak verkopers aangifte moeten doen van omzetbelasting
  
• Datums waarop de aangifte van de omzetbelasting moet worden voldaan
  

Wanneer moet ik omzetbelasting innen bij klanten?

Over het algemeen zijn ondernemingen uit andere staten en buitenlandse ondernemingen verplicht om omzetbelasting bij klanten te innen wanneer deze bepaalde drempels overschrijden. Deze drempels worden 'drempelwaarden voor de economische nexus' genoemd en zijn gebaseerd op inkomsten en/of transacties. In de staat Georgia hoeven ondernemingen bijvoorbeeld alleen omzetbelasting bij klanten te innen als ze meer dan $ 100.000 aan omzet of 200 transacties van klanten in Georgia hebben voltooid. Bepaalde staten hebben alleen omzetdrempels of vereisen dat ondernemingen zowel de omzet- als de transactiedrempel overschrijden voordat ze omzetbelasting kunnen innen. Aangezien de omzetbelasting op staatsniveau wordt geregeld, variëren deze drempelwaarden in de Verenigde Staten.

Ondernemingen kunnen ook aan hun verplichtingen ten aanzien van omzetbelasting voldoen door een fysieke aanwezigheid of fysieke nexus-status in een staat te hebben. Voorbeelden van bedrijfsactiviteiten die een fysieke nexus kunnen creëren zijn:

• Locatie: Een kantoor, magazijn, winkel of andere fysieke vestiging. Door het opslaan van voorraad, ontstaat vaak een fysieke nexus.
  
• Medewerkers: Het hebben van een werknemer, aannemer, verkoper, installateur of andere persoon die werk doet voor je onderneming in een staat.
  
• Evenementen: Het verkopen van producten op een beurs of ander evenement.
  

Het feit dat je een nexus-drempelwaarde in een staat hebt bereikt, betekent echter niet dat je verplicht bent om omzetbelasting te berekenen. Niet alle goederen en diensten zijn belastbaar. En als de artikelen die je verkoopt niet belastbaar zijn, hoef je geen omzetbelasting te heffen over die artikelen. Het kan echter zijn dat je nog wel een registratieplicht hebt. Hier is een lijst met items die, afhankelijk van de staat, over het algemeen zijn vrijgesteld van belasting:

• Kruidenierswaren
  
• Kleding
  
• Bepaalde boeken (studieboeken, religieuze boeken, enz.)
  
• Geneesmiddelen op recept en zonder recept
  
• Supplementen
  

Dit is geen volledige lijst, dus houd er rekening mee dat sommige staten andere soorten items kunnen vrijstellen. Om dubbele belasting te voorkomen, zijn bovendien veel business-to-business-aankopen vrijgesteld van belasting. Als een onderneming een artikel specifiek koopt om het door te verkopen, kan het een doorverkoopcertificaat gebruiken om te voorkomen dat het omzetbelasting over het artikel betaalt, aangezien het de eindklant omzetbelasting in rekening brengt.

Wat is het omzetbelastingtarief in de VS?

In de meeste staten geldt een omzetbelastingtarief voor de gehele staat. En veel staten hebben aanvullende lokale omzetbelastingtarieven op provinciaal, gemeentelijk en districtsniveau. Een omzetbelastingtarief voor een bepaalde staat omvat het omzetbelastingtarief voor de gehele staat plus eventuele lokale omzetbelastingtarieven. Wat meer context: er zijn meer dan 11.000 belastingjurisdicties in de Verenigde Staten, die allemaal hun eigen regelgeving hebben. Er zijn vijf staten zonder omzetbelasting voor de hele staat: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire en Oregon. Wel moet je mogelijk rekening houden met lokale omzetbelasting in deze staten.

Om het juiste btw-tarief te bepalen, moet je elke staat en elke jurisdictie afzonderlijk onderzoeken om er zeker van te zijn dat je het juiste bedrag aan belasting int. Het tarief voor omzetbelasting in staten ligt meestal tussen de 4% en 11%.

Staten vereisen meestal dat bedrijven omzetbelasting op een van de volgende twee manieren innen:

• Inning van omzetbelasting op basis van herkomst
  
• Omzetbelasting op basis van bestemming
  

Dit concept wordt gewoonlijk aangeduid als 'omzetbelastingsourcing'. Ondernemingen die zijn gevestigd in staten waar omzetbelasting van herkomst is gebaseerd, kunnen verplicht worden omzetbelasting te innen op basis van een andere locatie dan het adres van de klant, zoals de locatie van de onderneming. Als je onderneming bijvoorbeeld is gevestigd in een staat van herkomst, zoals Texas, bepaal je het tarief bij je thuis, in je magazijn, winkel of op een ander hoofdkantoor. Breng vervolgens al je kopers in Texas dat omzetbelastingtarief in rekening.

Ondernemingen die zijn gevestigd in staten met inkoop van omzetbelasting op basis van bestemming, moeten het omzetbelastingtarief in rekening brengen op het verzendadres of een ander adres van bestemming van de koper. Als onderneming ben je verplicht om de omzetbelastingtarieven in rekening te brengen in het land waar je koper is gevestigd. De meeste staten gebruiken deze vorm van omzetbelastingsourcing.

Verkoop tussen staten valt altijd onder de bestemmingsgebaseerde belastinginning.

Wat is een omzetbelastingvergunning?

Voordat je omzetbelasting in rekening brengt en bij klanten int, moet je je registreren voor een omzetbelastingvergunning. Aangezien omzetbelasting door elke staat wordt geregeld, moet je je bij elke staat afzonderlijk registreren zodra je voldoet aan de registratievereisten, die zijn gebaseerd op factoren zoals fysieke aanwezigheid en transactievolume. Bepaalde staten kunnen ook registratie op lokaal niveau vereisen. Als je je wilt registreren voor een omzetbelastingvergunning, heb je algemene bedrijfsgegevens nodig. Bepaalde staten brengen een klein bedrag in rekening voor registratie. Registratie gebeurt online. Je kunt de registratielinks hier.

Er is een uitzondering voor staten die deelnemen aan de Streamlined Sales and Use Tax Agreement (SSUTA). Deze overeenkomst is in het leven geroepen om de administratie rondom omzetbelasting te vereenvoudigen en te moderniseren, waaronder het aangifteproces. Momenteel hebben 24 staten wetgeving aangenomen om te voldoen aan de SSUTA: Arkansas, Georgia, Indiana, Iowa, Kansas, Kentucky, Michigan, Minnesota, Nebraska, Nevada, New Jersey, North Carolina, North Dakota, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, South Dakota, Tennessee, Utah, Vermont, Washington, West Virginia, Wisconsin en Wyoming. Verkopers kunnen zich in deze staten registreren voor omzetbelasting via het gratis Streamlined Sales Tax Registration System (SSTRS). Na registratie stellen gebruikers individueel accounts in voor elke staat en moeten ze zich afzonderlijk registreren als ze omzetbelasting moeten afdragen in een staat die niet SSUTA-conform is.

Om dit proces te stroomlijnen, laat Stripe je belastingregistraties in de VS beheren en profiteer je van een vereenvoudigd proces waarbij aanvraaggegevens vooraf worden ingevuld. Zo bespaar je tijd en weet je zeker dat je voldoet aan de lokale regelgeving.

Omzetbelasting aangeven en afdragen

Zodra je omzetbelasting van je klanten hebt geïnd, doe je aangifte van je omzetbelasting en draag je het juiste bedrag aan de staat of een andere lokale belastingdienst af. Op de website van de belastingdienst in elke staat vind je informatie over hoe je aangifte moet doen en wat je uiterste indiendatum is. Vervaldatums verschillen per staat en de frequentie van aangifte kunnen ook variëren. Grote ondernemingen met een hogere belastingplicht zullen vaak vaker (maandelijks) aangifte doen, en kleinere ondernemingen hoeven mogelijk slechts tweemaandelijkse of driemaandelijkse aangiften in te dienen. Op tijd indienen is de beste manier om de boetes en rente te vermijden die gepaard gaan met een achterstallige indiening.

Zelfs als je tijdens een aangifteperiode geen omzetbelasting hebt geïnd, moet je mogelijk nog wel aangifte doen. Dit worden 'nulaangiften' genoemd. En hoewel je geen belasting aan de staat afdraagt, moet je toch aangifte doen.

Stripe Tax kan het indienen en overmaken van de aangifte eenvoudiger maken. Met onze vertrouwde wereldwijde partners profiteren gebruikers van een naadloze ervaring die verbinding maakt met je Stripe-transactiegegevens. Zo kunnen onze partners je deponeringen beheren, zodat jij je kunt concentreren op de groei van je onderneming.

Omzetbelasting versus accijns

'Accijns' en 'omzetbelasting' zijn termen die vaak door elkaar worden gebruikt, maar het zijn twee afzonderlijke belastingen. Accijns is alleen van toepassing op de verkoop van bepaalde producten. Populaire artikelen die onderworpen zijn aan accijnzen, zijn sigaretten, benzine en vliegtickets. Accijns en omzetbelasting kunnen op dezelfde aankoop worden toegepast, of accijns kan worden toegepast wanneer omzetbelasting niet wordt geheven. Bovendien is accijns over het algemeen een vast tarief, in plaats van een percentage van de verkoop zoals een omzetbelasting.